За даними порталу «Головбух», ПДВ для бізнесу 2025 залишається одним із ключових джерел наповнення державного бюджету та важливим елементом податкового планування для бізнесу. Законотворці зберегли більшість чинних правил, але водночас оновили окремі пільги та уточнили об’єкт оподаткування. Зміни стосуються як великих компаній, так і малих підприємців, тож варто заздалегідь проаналізувати нововведення, щоб правильно організувати облік і уникнути непотрібних витрат.

Актуальні ставки ПДВ на 2025 рік

Основна ставка ПДВ у 2025 році зберігається на рівні 20% і застосовується до більшості товарів та послуг, що реалізуються на території України. Пільгова ставка 7% продовжує діяти для постачання окремих категорій продукції, зокрема лікарських засобів та медичних виробів, а також послуг із перевезення пасажирів у міському та міжміському транспорті. Ставка 0% традиційно застосовується до операцій із вивезення товарів за межі митної території України (експорт) та деяких спеціальних операцій, визначених Податковим кодексом. Для окремих видів постачання, наприклад у сфері міжнародних перевезень, діятимуть уточнені правила підтвердження права на нульову ставку.

Зміни у пільгах та неоподатковуваних операціях

У 2025 році законодавець розширив перелік операцій, які не підлягають оподаткуванню ПДВ. До нього додано окремі види міжнародної технічної допомоги та гуманітарних проєктів, що реалізуються за підтримки міжнародних організацій. Водночас уточнено порядок застосування пільг для освітніх та медичних послуг — тепер чіткіше визначено, які саме операції вважаються такими, що звільняються від оподаткування. Це має зменшити ризики спорів із податковими органами та уникнути штрафів у разі неправильного визначення податкового статусу операції. Для платників важливо перевірити, чи не змінився статус їхніх операцій, щоб коректно скласти декларації з ПДВ.

Новації у визначенні бази оподаткування

Податковий кодекс уточнив правила формування бази оподаткування ПДВ. Відтепер у випадках, коли вартість постачання товарів або послуг визначено нижчою за звичайну ціну, для цілей оподаткування застосовується саме звичайна ціна, якщо така операція призводить до зменшення надходжень до бюджету. Також деталізовано правила оподаткування авансів і передоплат, щоб уникнути подвійного нарахування податку. Це особливо актуально для організацій, які працюють за довгостроковими контрактами або здійснюють постачання в кілька етапів. Нові норми зобов’язують платників уважніше контролювати момент виникнення податкових зобов’язань і відображення їх у звітності.

Виключення послуг за гіг-контрактами з об’єкта оподаткування

Важливою новацією стало виключення з об’єкта оподаткування ПДВ послуг, що надаються за гіг-контрактами, укладеними відповідно до Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки». Це означає, що резиденти Дія.City, які користуються таким форматом співпраці, не повинні нараховувати ПДВ на виплати гіг-спеціалістам. Мета змін — стимулювати розвиток ІТ-галузі та знизити податкове навантаження на технологічні компанії. Крім того, очікується, що це спростить взаєморозрахунки між замовниками і виконавцями, зменшить обсяг податкових спорів і зробить український ІТ-сектор більш конкурентоспроможним на міжнародному ринку.

Продовження пільг у кіновиробництві та демонстрації фільмів

Держава продовжує підтримку українського кінематографа, зберігаючи пільговий режим оподаткування для операцій у сфері виробництва та демонстрації національних фільмів. До 1 січня 2027 року операції з постачання робіт і послуг, безпосередньо пов’язаних із кіновиробництвом, залишаються звільненими від ПДВ. Це стосується як великих студій, так і незалежних продюсерів, що працюють над створенням фільмів для українського та міжнародного прокату. Пільга охоплює також виготовлення рекламної продукції для фільмів, постпродакшн та показ стрічок у кінотеатрах. Такі стимули спрямовані на збільшення кількості вітчизняних проєктів і залучення іноземних інвестицій у галузь.